山西省注册税务师协会
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2023

03-17

税务师行业助力落实税收政策案例集汇编（2022）

税务师行业助力落实税收政策案例集汇编（2022）.doc

2023

03-17

中汇山西税务师事务所有限公司案例集

山西某煤炭公司成立于2012年9月，注册地址为山西省临汾市，经营范围：矿产资源开采：煤炭开采；煤炭综合利用；煤炭销售；煤炭洗选加工及销售；机电设备租赁与修理；矿用材料及配件、电器设备、煤专设备及配件销售。

2023

03-17

山西中邦睿达税务师事务所有限公司案例集

由于疫情持续影响以及国际经济环境不利变化，我国经济面临发展态势收缩、供需矛盾突出、各行业群体经济预期降低、消费需求降低等多重不利因素，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，通过减税降费，助力企业纾困发展。山西中邦睿达税务师事务所作为专业税务服务机构，积极参与国家各项工作部署安排，助力组合式税费支持政策落地，为各行各业的健康发展贡献自身力量。

2023

03-17

山西天扬君合税务师事务所有限公司案例集

忻州市某某镁业有限公司成立于2006年，所属国民经济行业为有色金属冶炼，经营范围：金属镁、镁合金产品；金属锶和其它碱土金属及合金的生产与销售；铝合金的生产和销售；以上产品设备和辅料的制造和销售。

2023

03-17

山西天一税务师事务所有限公司案例集

XXX公司成立于2015年，经营范围：新能源电力的开发、投资、建设、经营和管理，组织电力生产和上网销售（需前置审批的除外）；电力工程建设招投标；电力设备的配套、监造、安装、运行维护、检修，科技开发、技术服务和物资供应、经销（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

2023

03-17

山西宝瑞税务师事务所有限公司案例集

山西某公司成立于2019年8月，注册地址为山西省大同市，经营范围包括太阳能、风能、水能、新能源及其相关产业的开发和经营。是独立建账核算的增值税一般纳税人，会计账簿齐全、完整，能严格执行企业会计准则准确核算，2021年度纳税信用等级评定为B级。

2023

03-17

山西中恒税务师事务所有限公司案例集

太原xx技术产业有限公司成立于1995年，所属国民经济行业为专业技术服务业，经营范围：计算机软硬件研发；网络工程；安防工程的设计、施工；防雷工程设计、施工；智能化建筑工程；环保工程；通讯工程；室内装潢；装潢材料；办公设备的销售；智能交通系统的研发、集成、运行维护服务。

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中瑞税务师事务所（山西）有限公司案例集

山西某信息服务有限公司成立于**年**月**日；注册资本：**万元；企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；登记机关：太原市晋源区市场监督管理局。

2023

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山西德强税务师事务所有限公司案例集

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03-17

山西兆瑞税务师事务所有限公司案例集

案例一：享受小微企业所得税优惠政策 一、企业基本情况 山西某工程有限公司是一家建筑企业，注册地在太原市万柏林区，经营范围：建设工程（建筑施工；土石方工程；市政工程；亮化工程；地基基础工程；机电工程；防腐保温工程；钢结构工程；）园林绿化工程；消防工程；环保工程；污水处理工程；计算机网络工程；水电暖、管道的安装及维修；建筑劳务分包。 该企业2021年度营业收入为673.62万元,利润总额75.71万元，纳税调整增加额15.93万元，纳税调整后所得91.64万元，应纳税所得额91.64万元，适用税率25%，应纳所得税额22.91万元。应纳税所得额未超过300万元，该企业资产总额季度平均值为786.56万元，从业人数季度平均值为37人。 二、适用税费支持政策分析 1.该企业所属行业属于建筑业，符合《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的行业条件，即从事国家非限制和禁止行业。 2.该企业2021年应纳税所得额91.64万元，资产总额季度平均值为786.56万元，从业人数季度平均值为37人，符合《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的“应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。” 3.根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条规定：“（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”，该企业2021年度应纳企业所得税额为91.64×12.5%×20%=2.29万元。按照法定税率25%计算，应纳所得税额22.91万元（91.64×25%），减免所得税额20.62万元（22.91-2.29）。 三、政策依据 1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 2.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号） 3.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号） 案例二：物业企业增值税加计抵减政策 一、企业基本情况 山西某物业服务公司成立于2017年9月，注册地址为山西省综改区，经营范围：物业管理；小区清洁服务；园艺服务；家政服务；废品回收；房屋小型修缮；广告业务；日用品、水暖器材、五金工具的销售。 二、适用税费支持政策分析 2021年度，我们辅导该企业享受了增值税加计抵减政策，具体情况如下： 1.企业上年度增值税销售额1,244.76万元，其中，物业管理服务销售额1,088.61元，剩余为建筑服务。物业管理服务属于现代服务，销售额比重87.46%，超过50%，2021年度可享受增值税加计抵减政策，加计抵减比例为10%； 2.2021年度，该企业取得增值税专用发票、国内旅客运输服务发票等，可抵扣增值税进项税额52.19万元，计提加计抵减额5.22万元（当期可抵扣进项税额×10%=52.19万元×10%=5.22万元）； 3.企业当年发生进项税额转出4.21万元，调减加计抵减额0.42万元（4.21万元×10%）； 4.计算可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0.00+5.22-0.42=4.8万元； 5.当年应纳税额为24.49万元（当年销项税额72.47万元-进项税额52.19万元+进项税额转出4.21万元-年初留抵税额为0万元），抵减税额4.8万元，实际应纳增值税额19.69万元（24.49万元-4.8万元），实际享受税收优惠4.8万元。 三、政策依据 1.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 2.《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号） （本案例由山西兆瑞税务师事务所有限公司提供，点击“简介”查看公司详情） 山西兆瑞税务师事务所有限公司简介

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